Además de golpear las carteras de los contribuyentes ricos y de las corporaciones, el nuevo aumento del impuesto sobre las ganancias de capital, que acaba de decretar el gobierno Trudeau, también afectará a los pequeños propietarios, como los plexes y las viviendas secundarias, como los chalés.
Y esto constituye una grave injusticia fiscal hacia los pequeños propietarios de edificios.
Dado que los edificios pequeños de seis unidades o menos representan el ahorro de toda una vida para la gran mayoría de sus propietarios, al igual que es el caso de los RRSP, recomiendo que el gobierno de Justin Trudeau los excluya completamente de la nueva medida fiscal que consiste en aumentar el tipo impositivo sobre ganancias de capital que superen la marca de $ 250,000 por año.
Les recuerdo que a partir del 25 de junio, dos tercios de las ganancias que superen la marca de 250.000 dólares estarán sujetas a impuestos en lugar de la mitad, como ocurre actualmente con todas las ganancias de capital declaradas.
- Escuche el segmento económico con Michel Girard vía QUB :
Desde el principio, la nueva medida fiscal se dirige especialmente a los contribuyentes muy ricos. Como aquellos que obtienen unos ingresos de 1 millón de dólares o más al año y cuya buena parte de sus ingresos se compone anualmente de ganancias de capital, realizadas con la reventa de acciones, participaciones en fondos mutuos, ejercicio de opciones sobre acciones, etc.
Pero incluir a los pequeños propietarios en este recargo sobre las plusvalías es totalmente injusto. ¿Por qué? Porque estas personas han obtenido ingresos modestos durante su vida. Es fiscalmente indecente imponerles impuestos excesivos retroactivos sobre la apreciación de sus propiedades. Punto final.
EL PACTOLE
Se espera que el recargo adicional sobre las ganancias de capital aporte $19 mil millones adicionales en impuestos federales a las arcas del gobierno federal durante los próximos cinco años fiscales.
Y, como era de esperar, el ministro de Finanzas, Eric Girard, sugirió que para el gobierno de François Legault, si sigue su ejemplo, la sobreimposición de las ganancias de capital le reportaría unos 3.000 millones de dólares en impuestos provinciales adicionales en cinco años.
EL MANÁ DE LOS PEQUEÑOS EDIFICIOS
Aunque la nueva medida fiscal está dirigida principalmente a los contribuyentes muy ricos, muchos pequeños propietarios de complejos de 2 a 6 unidades caerán inevitablemente en la trampa fiscal cuando vendan sus edificios o los transfieran como herencia en caso de muerte. Lo mismo para los propietarios de segundas viviendas o chalets. ¿Por qué? Porque todos estos pequeños edificios han aumentado enormemente su valor a lo largo de las décadas.
Como prueba, tengo la apreciación del precio medio de un plex (de 2 a 5 unidades) en los últimos 15 años, entre 2008 y hoy, en determinadas zonas de la provincia:
- Isla de Montreal: $467,090
- Región metropolitana de Montreal: $410,612
- Lava: $420,899
- Costa norte: $329,033
- Orilla Sur: $381,505
- Longueuil: $424,001
- Provincia de Quebec: $275,687
Si la adquisición del complejo se remonta a varios años o décadas antes de 2008, las plusvalías seguirán siendo mucho mayores.
Básicamente, es esta fuerte apreciación del valor de un complejo lo que representa una ganancia de capital. Entonces, en el caso de una transacción de venta, cualquier porción que exceda la marca de ganancia de capital de $250,000 ahora estará cubierta por la nueva medida tributaria.
Paréntesis: sólo la reventa con beneficio de una residencia principal (o la parte de un edificio que sirve como residencia principal) no está sujeta a impuestos.
EJEMPLO CON UNA GANANCIA DE $400.000
En concreto, esto es lo que supone el aumento del impuesto sobre las plusvalías como obligación fiscal adicional en el caso de una ganancia de unos 400.000 dólares, por ejemplo. Los cálculos suponen que Quebec sigue los pasos de Ottawa.
Terminaremos con un primer tramo de 250.000 dólares, la mitad de los cuales (125.000 dólares) estarán sujetos a impuestos. Y respecto del tramo adicional de $150.000, dos tercios del mismo ($100.005) estarán gravados.
Impuestos totales a pagar sobre la ganancia de capital de $400,000: $119,950. Se desglosa de la siguiente manera.
- Sobre los primeros $250,000 de ganancias de capital, la factura de impuestos asciende a $66,638 ($34,450 a nivel federal; $32,188 a nivel provincial).
- Sobre los $150,000 adicionales en ganancias, la factura asciende a $53,312 ($27,561 a nivel federal; $25,751 a nivel provincial).
En comparación con la tributación actual de las ganancias de capital, los gobiernos recaudarán 13.330 dólares más con esta factura fiscal de 119.950 dólares.
Para simplificar el cálculo del impuesto adicional que generará la nueva medida tributaria, sepa que los dos gobiernos compartirán una ganancia fiscal adicional inesperada de $8,887 por cada $100,000 de ganancias de capital que excederán el umbral de $250,000 por año.
¿Por qué apuntar a los ricos?
Porque son ellos quienes declaran la mayor parte de las ganancias de capital, de las cuales sólo la mitad de dichas ganancias están sujetas a impuestos.
Por ejemplo, en Canadá, en 2021 (últimas estadísticas fiscales disponibles), un puñado de contribuyentes que ganaban 250.000 dólares o más declararon el 61% de sus ganancias de capital totales. Suman 258.840 y no representan ni el 1% del total de contribuyentes. No pagaron ni un centavo de impuestos sobre 46 mil millones de dólares en ganancias de capital.
En Quebec, quienes ganaban 250.000 dólares o más ascendían a 43.500, o 6/10 del 1% de los contribuyentes. Eludieron impuestos sobre ganancias de 7 mil millones de dólares.
DIMS REGISTRADOS
Todas las inversiones que mantenemos en los distintos planes registrados no están sujetas de ninguna manera a las ganancias de capital imponibles ni a la nueva medida fiscal.
En las TFSA y CELIAPP, los ingresos por inversiones están completamente libres de impuestos.
Ahora, en los RRSP, VRSP, RRIF o LIF, todos los ingresos (intereses, dividendos, ganancias de capital) se acumulan libres de impuestos. Estos pasan a estar sujetos a impuestos cuando se realizan retiros. Y estos retiros están totalmente sujetos a impuestos como ingresos laborales simples.
En cuanto a los RESP, los ingresos por inversiones también se acumulan libres de impuestos. Estos ingresos y las subvenciones recibidas pasan a estar sujetos a impuestos en el momento de su retirada. Las contribuciones al RESP se pueden retirar sin pagar impuestos, ya que no son elegibles para una deducción fiscal.
