El proyecto de ley prevé la indexación de la escala del impuesto sobre la renta a la inflación. Esta escala se incrementa en un 2% para neutralizar los efectos de la inflación sobre el nivel de impuestos de los hogares.
Los 65.000 hogares más ricos serán responsables de una contribución diferencial sobre los ingresos más altos. El objetivo es garantizar que estos hogares tributen a un tipo medio mínimo del 20%. Este sistema se aplicará durante tres años a las personas sujetas a la cotización excepcional por rentas altas (CEHR), es decir, aquellas cuyos ingresos anuales superen los 250.000 euros para una sola persona y los 500.000 euros para una pareja. Debería aportar 2.000 millones de euros en 2025.
En materia de energía y transporte, se incrementan varios impuestos.
Se suprime el IVA reducido en las calderas de gas. Basándose en la electricidad (anteriormente impuesto al consumo final interno de electricidad -TICFE) se redujo de 2022 a 2024 para reducir las facturas de electricidad de hogares y empresas durante la crisis energética vinculada a la guerra en Ucrania. Esto es lo que llamamos el escudo de precios de la electricidad. La ley de finanzas para 2024 implementó la salida gradual de este escudo fiscal y registró su fin el 1 de febrero de 2025 para reducir el impuesto especial sobre la electricidad a su nivel anterior a la crisis. El PLF “adapta estos tipos normales de impuestos especiales”. Sin embargo, se garantiza a los hogares una reducción del 9% en las facturas de electricidad a la tarifa de venta regulada. Una orden del Ministro de Presupuesto especificará las nuevas tarifas base (ex-TICFE). El aumento del impuesto especial sobre la energía debería generar 3.000 millones de euros en ingresos fiscales en 2025.
La ecotasa (penalización de CO2 y penalización de peso conocida como penalización de masa) sobre vehículos contaminantes esta reforzado. La multa de CO2 se reducirá en 5 g/CO2/km en 2025 y luego en 7 g/CO2/km en 2026 y 2027. Para centrarse en los vehículos con mayores emisiones, su tasa máxima se incrementará al mismo tiempo en 10.000 euros al año hasta 2027. El umbral para activar el impuesto de penalización masiva también se reducirá, a partir de 2026, de 1.600 kg a 1.500 kg. Además, a partir de 2025, el beneficio de la reducción que disfrutan actualmente todos los vehículos híbridos no recargables se limitará únicamente a los vehículos ambientalmente eficientes. Estas medidas, que también apuntan vehículos de empresaSe espera que aporten 300 millones de euros en ingresos fiscales a partir de 2026.
En materia de vivienda, el expediente de presentación del PLF especifica que El préstamo a tipo cero se extenderá por todo el país para quienes compren por primera vez. para facilitar el acceso a la propiedad. El proyecto de ley presentado en el Parlamento debe ser modificado a tal efecto por el Gobierno.
La tributación de los alquileres amueblados es, Además, modificado. Los contribuyentes acogidos al régimen de alquiler amueblado no profesional (LMNP) pueden deducir, en determinadas condiciones, de sus rentas imponibles por alquiler la amortización vinculada a su alojamiento. Actualmente, esta depreciación no se tiene en cuenta en el cálculo de la plusvalía en caso de reventa. Este nicho fiscal, que ayuda a fortalecer las inversiones en alquiler a corto plazo tipo AirBnB y aumentar las tensiones en el mercado de alquiler. A partir del 1 de enero de 2025, la depreciación permitida como deducción para el cálculo de la renta imponible se reintegrará, en caso de reventa, a la base imponible de la ganancia patrimonial. Esta medida debería aportar 200 millones de euros.
El Gobierno también ha anunciado que presentará una enmienda para aumentar el impuesto de solidaridad sobre los billetes de avión (TSBA) a partir de 2025.
