¡El 25 de junio será más popular que el solsticio de verano!

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¿Realmente quiere pagar impuestos al tipo más alto? Nadie destapa el champán para celebrar su alta tasa impositiva. Vender poco a poco siempre da sus frutos con o sin las nuevas medidas. (Foto: 123RF)

EXPERTO INVITADO. El pleno verano está a la vuelta de la esquina. Un poco de cerveza, unas patatas fritas, un poco de Kain y un iniciador de fuego y casi tenemos garantizado un buen rato con amigos y familiares.

Este año será un poco diferente para determinadas profesiones. Los contables, notarios, asesores financieros y planificadores financieros no esperan con ansias el 24 de junio. Más bien esperan con ansias que llegue el 25 de junio de 2024 para que se finalicen las solicitudes de sus clientes con respecto a la pregunta del momento: ¿tengo que mudarme personal o corporativamente antes del 25 de junio de 2024 debido a los cambios en la tasa de inclusión de la ganancia de capital?

La cuestión ha sido objeto de mucha discusión desde que se presentó el último presupuesto federal el 16 de abril. Recordemos los puntos principales de la nueva medida, aunque ya los conozcas:

  • Negocio: modificación de la tasa de inclusión de las ganancias de capital de las sociedades. Pasa del 50% al 66,67%. Por tanto, el tipo impositivo sobre las plusvalías aumenta del 25,09% al 33,45%, lo que representa un aumento del 8,36%.
  • Particular: modificación de la tasa de inclusión de las ganancias de capital superiores a $ 250.000 realizadas anualmente por personas físicas. Por lo tanto, para una persona física sujeta al tramo impositivo más alto, el tipo impositivo sobre las ganancias de capital aumenta del 26,66% al 35,54%, lo que representa un aumento del 8,88%.

Aquí están mis puntos ciegos y las preguntas que debe hacerse desde ahora hasta el 25 de junio de 2024.

Ganancias de capital empresarial

Si eres accionista, ¿necesitas efectivo para tus proyectos personales?

Si este es el caso, puede vender sus inversiones o bienes inmuebles que tengan una ganancia no realizada, porque podrá pagarse un dividendo libre de impuestos de su negocio. Por ejemplo, si su empresa adquirió una inversión a un costo de $150 000 y la inversión actualmente vale $250 000, generará una ganancia de capital de $100 000, la mitad de la cual, es decir $50 000, estará a su disposición para pagarla personalmente sin repercusiones fiscales. . Si realiza la misma transacción después del 25 de junio de 2024, podrá pagarse $33,333 libres de impuestos y su empresa pagará impuestos más altos, aproximadamente $33,450 en lugar de $25,090.

¿Tiene una empresa operativa y una dirección con mucho dinero?

Si es así, su empresa operativa podría verse afectada por la regla de ingresos pasivos. Generar una gran ganancia de capital puede hacer que su corporación operativa pierda su deducción para pequeñas empresas.

Perder la deducción para pequeñas empresas puede representar un impuesto anual adicional de $71,500. Este es probablemente el punto ciego más subestimado de las nuevas medidas. Coméntalo con tus profesionales para saber si esta norma fiscal afecta a tu negocio.

Debes saber que a partir de $50,000 en ingresos pasivos (ganancia de capital imponible, alquiler, dividendo, regalías), comienzas a perder el DPE.

¿Cuáles son las intenciones del accionista en relación con los activos?

Si el accionista quiere conservar su edificio a largo plazo, ¿por qué venderlo únicamente para evitar impuestos más altos? Varios expertos estipulan que si pretende conservar sus inversiones o su edificio durante más de 7 a 11 años, sería ventajoso no activar la plusvalía. El impuesto diferido durante un largo período siempre gana bastante frente al descuento fiscal a corto plazo.

Nunca vender hace que sea más fácil refinanciar edificios y evitar la erosión fiscal. Una de las “3 D” de la tributación es diferir impuestos, que es lo que se hace si se evita vender los activos de la empresa. Además, si no realiza su plusvalía, se da derecho a creer en una rentabilidad potencial con una tasa de inclusión del 50%.

¿La transferencia de bienes inmuebles de una empresa a otra puede generar una ganancia de capital?

Sí. Pero, ¿tiene el flujo de caja para pagar los impuestos que conlleva? Debe comprobar si el edificio está sujeto al impuesto de bienvenida. Tu especialista en impuestos es entonces tu mejor aliado.

Ganancia de capital personal

Quieres vender todos tus edificios este año, ¿cuántos edificios tienes?

¿Por qué apresurar la venta de toda su cartera inmobiliaria? ¿Realmente quiere pagar impuestos al tipo más alto? Nadie destapa el champán para celebrar su alta tasa impositiva. Vender poco a poco siempre da sus frutos con o sin las nuevas medidas.

¿Es usted propietario al 100% de sus edificios o los posee con otras personas?

Si es socio de otras personas en un edificio, es muy posible que si el edificio se vende, su ganancia de capital caiga por debajo del radar de $250,000. La regla es clara: no se debe generar una ganancia de capital superior a 250.000 dólares anuales por contribuyente.

Se vende antes del 25 de junio de 2024 a debe? Absolutamente no si tiene una ganancia por contribuyente de menos de $250,000. Su tasa impositiva será la misma si vende antes del 25 de junio de 2024 o si espera. Como beneficio adicional, si espera, probablemente generará aún más espacio para el RRSP, lo que potencialmente podría cancelar su factura de impuestos.

¿Quiere vender las inversiones de su gestión para repatriarlas personalmente?

¿Por qué querrías hacer eso? Probablemente para aprovechar la tasa de inclusión más baja sobre los primeros 250.000 dólares de ganancias de capital anuales.

La cuestión es la siguiente: ¿cómo va a transferirle las inversiones de su empresa? Tendrá que vender sus inversiones y pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas en su negocio. Posteriormente, si no puede pagarse un dividendo libre de impuestos, la empresa no tendrá más remedio que pagarle un dividendo sujeto a impuestos. ¡Espero que no tengas planes de ir a Cancún este año!

¡Buena reflexión! Hay muchas posibilidades, pero hay varios puntos ciegos. Con la esperanza de que se tome el tiempo para mirar por el espejo retrovisor, los espejos y consultar a su copiloto (especialista en impuestos, contador, planificador financiero) para tomar una decisión informada.

¡Y feliz pleno verano!

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