Como parte del proyecto de ley de finanzas de 2025 (PLF 2025), el Comité de Finanzas de la Cámara de Representantes decidió mantener las nuevas tasas del impuesto sobre la renta (IR) propuestas por el gobierno sin realizar ningún cambio. Esta decisión se produce tras varios debates parlamentarios en los que se sugirieron enmiendas, pero el texto original se mantuvo tal como está.
El gobierno, durante sus conversaciones con los parlamentarios, reafirmó la importancia de esta reforma fiscal, que forma parte de los compromisos sociales asumidos en el acuerdo de diálogo social de abril de 2024. Este acuerdo tiene como objetivo mejorar las condiciones salariales de los funcionarios, empleados y jubilados. El ministro delegado encargado del Presupuesto, Faouzi Lekjaa, precisó que el coste total de esta reforma se estima en 5,2 mil millones de dirhams (millones de dirhams).
Objetivos de la reforma: exenciones fiscales ampliadas
Esta reforma, más allá de su impacto financiero, pretende reducir la carga fiscal para gran parte de la población. Según el gobierno, la proporción de exenciones fiscales que beneficiarán a los empleados del sector privado aumentará del 70,1% al 80,3%, mientras que para los funcionarios del sector público aumentará del 36,8% al 46,7%. En cuanto a los jubilados, la reforma podría permitir un aumento del porcentaje de exenciones, hasta alcanzar el 95,9%, frente al 90,9% actual.
Esta reforma se enmarca en la ley marco N° 69.19 de reforma tributaria, que busca ampliar la base imponible y al mismo tiempo reducir la carga a los contribuyentes, objetivo que parece verse reforzado por las medidas adoptadas en el PLF 2025.
Cabe recordar que en el centro de esta reforma se encuentra una reordenación de la escala del IR, que prevé varias medidas de desgravación fiscal. El aumento del umbral de exención de 30.000 a 40.000 dírhams permitirá eximir todos los ingresos salariales inferiores a 6.000 dírhams mensuales. Este cambio marca un progreso notable para los hogares de bajos ingresos, ofreciéndoles un soplo de aire fresco frente al aumento de los costos de vida.
Para los asalariados cuyos ingresos netos imponibles se sitúan entre 8.333 y 15.000 dírhams, el ahorro fiscal podría alcanzar hasta 400 dírhams. Estos ajustes tienen como objetivo reducir la carga fiscal manteniendo al mismo tiempo tipos impositivos más altos para los ingresos más elevados, garantizando así una cierta equidad fiscal.
Detalles de la nueva escala
La nueva escala IR es la siguiente:
Renta imponible anual neta hasta 40.000 dirhams: exenta
Tramo de 40.001 a 60.000 dirhams: tipo del 10%
Tramo de 60.001 a 80.000 dirhams: tipo del 20%
Tramo de 80.001 a 100.000 dirhams: tipo del 30%
Tramo de 100.001 a 180.000 dirhams: tipo del 34%
Más allá de 180.000 dírhams: tipo del 37%
Estos cambios no sólo reducirán el tipo marginal para determinados contribuyentes, sino que también apoyarán a las familias numerosas aumentando las deducciones por dependientes, de 360 a 500 dirhams por dependiente.
Impacto concreto de esta reforma
Varias empresas de contabilidad llevaron a cabo simulaciones para ilustrar el impacto concreto de esta reforma en diversos perfiles de empleados. A continuación se muestran algunos ejemplos:
Para un asalariado con un salario neto imponible mensual de 5.000 dirhams:
Impuesto corriente: 333,33 dirhams
Nuevo impuesto: 166,67 dirhams
Ahorro fiscal: 166 dirhams
Para un asalariado cuyo salario neto imponible es de 8.333 dirhams:
Impuesto corriente: 466,67 dirhams
Nuevo impuesto: 66,67 dirhams
Ahorro fiscal: 400 dirhams
Para un asalariado con un salario neto imponible de 10.000 dirhams:
Impuesto corriente: 583,33 dirhams
Nuevo impuesto: 233,33 dirhams
Ahorro fiscal: 350 dirhams
Para un asalariado que gana 20.000 dirhams:
Impuesto corriente: 1.050 dirhams
Nuevo impuesto: 600 dirhams
Ahorro fiscal: 450 dirhams
Por un salario de 30.000 dirhams:
Impuesto corriente: 1.600 dirhams
Nuevo impuesto: 1.050 dirhams
Ahorro fiscal: 550 dirhams
Por un salario de 40.000 dirhams:
Impuesto corriente: 2.150 dirhams
Nuevo impuesto: 1.500 dirhams
Ahorro fiscal: 650 dirhams
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