Fuentes confiables revelaron a Hespres que los servicios de control de la Dirección General de Impuestos (DGI) han intensificado recientemente sus inspecciones fiscales contra varios promotores inmobiliarios y empresas especializadas en la construcción de viviendas de lujo. Estas empresas están ahora en el punto de mira tras sospechas de manipulación de declaraciones de impuestos y bloqueo del “ el aviso previo » previsto por el artículo 234 bis del código general tributario. Estas prácticas fraudulentas habrían salido a la luz gracias a las declaraciones realizadas por estos promotores en las ventanillas fiscales de Casablanca y Marrakech.
Las primeras investigaciones indican que los proyectos en cuestión están situados principalmente en zonas residenciales cuyo urbanismo ha sido modificado, en particular aquellas en las que las villas se han convertido en edificios de apartamentos. Estas transformaciones fueron examinadas de cerca por las autoridades fiscales, que pusieron de relieve graves inconsistencias en las declaraciones de los precios de venta de los inmuebles.
Los análisis realizados por los auditores fiscales revelaron que los precios inmobiliarios declarados por los promotores estaban a menudo muy por debajo de los precios de referencia del mercado, revisados periódicamente por la Dirección General de Impuestos y la Agencia Nacional de Conservación de Tierras. Esta discrepancia generó inmediatamente sospechas sobre la existencia de prácticas de “ negro plata “, donde se impondrían discretamente a los clientes cantidades no declaradas, bajo títulos dudosos.
Este fraude ha cobrado impulso en los últimos meses, impulsado por el aumento vertiginoso de los precios de la tierra y los crecientes costos de los materiales de construcción y la mano de obra, particularmente en el sector de viviendas de lujo. Esta situación se habría visto agravada por la ausencia de nuevas propiedades de alta gama en el mercado, especialmente en Casablanca y Marrakech, donde la demanda sigue siendo extremadamente alta.
Además, algunos promotores inmobiliarios han sido acusados de eludir las disposiciones de la Ley N° 31-08 relativas a la protección del consumidor, al dirigir a sus clientes a notarios específicos. Estos promotores también violaron las reglas al no solicitar un “ aviso previo » con la administración tributaria antes de la conclusión de las ventas, un procedimiento que debería garantizar la transparencia fiscal de las transacciones. En cambio, los promotores utilizaron su posición dominante en el mercado para presionar a los clientes a renunciar a este paso crucial, bajo la presión de decisiones rápidas vinculadas a la escasez de bienes.
Los servicios fiscales también han confirmado haber recibido varias quejas de clientes que tuvieron que cancelar sus compras por miedo a someterse a una revisión fiscal posterior. Una situación que ilustra perfectamente los excesos de un sector donde la tentación de cometer fraude parece omnipresente.
El legislador, consciente de los riesgos de tales prácticas, estableció el procedimiento de “ el aviso previo » regular la tributación de las ganancias inmobiliarias, según lo dispuesto en el artículo 234 bis del código general tributario. Este mecanismo tiene como objetivo garantizar la regularidad de las transacciones permitiendo a los promotores conocer de antemano el importe del impuesto adeudado, evitando así sorpresas fiscales desagradables. Además, la administración tributaria debe responder a la solicitud dentro de un plazo específico, garantizando así una cierta seguridad jurídica a los contribuyentes.
Fuentes confirman que los casos de “ negro plata » se concentran principalmente en las ventas de los llamados “ medio » y « de lujo », donde los montos involucrados son significativos. Pero ante estas nuevas prácticas fraudulentas, algunos promotores parecen haber encontrado soluciones para blanquear estas sumas: además del contrato de venta principal, exigen a sus clientes la firma de contratos adicionales, en virtud del “ trabajo de acabado adicional ” o ” materiales a pedido ”, que puede representar hasta el 25% del valor del inmueble. Estos contratos se ocultan cuidadosamente para eludir las inspecciones fiscales.
