Detalles del informe de actividades 2023 de la Dirección General de Impuestos (DGI)
Finanzas. Los ingresos fiscales brutos totales ascendieron, en 2023, a 209.032 MDH, lo que supone un aumento del 6,7% con respecto a 2022. El objetivo de la Ley de Finanzas de 2023 se alcanzó en un 100,2%.
Se han conseguido todos los objetivos de la Ley de Hacienda de 2023 en materia fiscal. Esto es lo que se desprende del informe de actividades 2023 de la Dirección General de Impuestos (DGI). En detalle, los ingresos fiscales brutos generados por el impuesto de sociedades ocupan el primer lugar con 67.274 MDH, o el 32,2% de los ingresos totales y un aumento del 1,6% en comparación con 2022. Los ingresos por impuestos de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido y los derechos de registro y timbre generaron ingresos respectivos de alrededor de 54.328 MDH, 51.042 MDH y 24.113 MDH. Presentan así variaciones anuales del 6%, 11% y 9%. De esta forma, se han alcanzado los objetivos marcados por la Ley de Hacienda de 2023 en materia de ingresos brutos por impuesto de sociedades, impuesto sobre la renta, impuesto sobre el valor añadido y derechos de registro y timbre.
El balance para el año 2023 en términos de reembolsos, alivios y restituciones liquidados asciende a 18.360 MDH, o un 3,7% más que en 2022. El porcentaje de consecución del objetivo establecido por la Ley de Finanzas es, por tanto, del orden del 101,5% .
Por tipo de impuesto, las devoluciones del impuesto sobre el valor añadido representan la partida de gasto más importante, con una participación del 89%. Las proporciones de las devoluciones del impuesto sobre sociedades y del impuesto sobre la renta son, respectivamente, del orden del 8% y el 2%. El objetivo del FL 2023 relativo al reembolso del Impuesto al Valor Agregado se alcanzó en un 103%. En cuanto a los gastos correspondientes al IS, IR y recargos y otros impuestos, se realizaron, respectivamente, en un 95%, 83% y 70%. Los ingresos fiscales netos en 2023 ascendieron a 190.672 MDH, es decir, un 6,9% más que en 2022. La consecución de los objetivos de la Ley de Finanzas de 2023 es, por tanto, del orden del 100%. Los ingresos netos en 2023 en concepto de impuesto de sociedades, impuesto sobre la renta, impuesto sobre el valor añadido y derechos de registro y timbre son, respectivamente, del orden de 65.840 MDH, 53.947 MDH, 34.700 MDH y 24.113 MDH.
Así sus respectivas participaciones quedan fijadas en 34%, 28%, 18% y 12%. Anualmente, los ingresos netos procedentes del impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el valor añadido y los derechos de registro y timbre aumentaron respectivamente alrededor del 0, 3%, 6%, 19% y 9%. Se han cumplido los objetivos marcados por la Ley de Hacienda de 2023 en materia de impuesto de sociedades, impuesto sobre la renta y derechos de registro y timbre. En cuanto a los objetivos previstos para el impuesto al valor agregado, se alcanzaron en un 98,4%. Cabe señalar que la actuación de la Dirección General de Impuestos en términos de cumplimiento resultó en la movilización de ingresos adicionales de 14.056 MDH, o un 7% más que en 2022. Por tipo de impuesto, este 76,5% de los ingresos son generados por el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado.
Litigio fiscal
Los litigios fiscales se refieren principalmente a impugnaciones de los impuestos emitidos. Su tramitación se produce ya sea a nivel de la administración tributaria (litigio administrativo), o a nivel de comisiones de arbitraje (Comisiones Locales de Tributación, CLT) y Comisión Nacional de Recurso Fiscal (CNRF). El litigio judicial se produce en caso de no resolución de la disputa. Mejorar la gestión de los conflictos tributarios forma parte de las reformas de modernización, simplificación y mejora de las relaciones con los contribuyentes. “Los alivios automáticos sin denuncia previa se realizan de manera espontánea por la Dirección General de Impuestos con el fin de resolver errores ocurridos durante la emisión de diversos impuestos, de conformidad con las disposiciones legislativas y reglamentarias vigentes. Para 2023, el número de estas reducciones asciende a 1.480 por un valor de 37,6 MDH”, se lee en el informe. Y agregó: “La gestión de conflictos a nivel de la administración tributaria tiene como objetivo preservar los derechos de los contribuyentes contendientes y lograr una solución definitiva a los conflictos entre ellos, antes de cualquier recurso a las autoridades judiciales.
La investigación de las denuncias se basa en el reexamen, por parte de la DGI, de la regularidad de los impuestos impugnados. Por tipo de impuesto, el impuesto sobre la vivienda y el impuesto sobre servicios municipales, el impuesto sobre profesionales y el impuesto sobre la renta suponen el 57% de los expedientes presentados. Las reducciones del 35% y del 10% se refieren a TH/TSC y al impuesto sobre la renta, mientras que los expedientes relativos a TP experimentaron un aumento del 5%. El número de expedientes creados para 2023, tras las denuncias de los contribuyentes, asciende a 78.916, un descenso del 16% debido a la liquidación de 79.276 expedientes. Según la misma fuente, durante el año se crearon y liquidaron 70.377 expedientes. Su proporción de todos los expedientes liquidados aumentó del 82% en 2022 al 89% en 2023, o 7 puntos más. En cuanto al rendimiento en términos de velocidad de tramitación, se tradujo en la liquidación de 54.364 expedientes en el plazo de un mes desde su presentación, lo que representa el 69% del total de expedientes liquidados en 2023, una mejora de 6 puntos con respecto a 2022.
El stock de denuncias ascendió a 9.132 a finales de 2023, el menor stock registrado en los últimos 5 años, un 53% menos que en 2022. Está compuesto en un 55% por denuncias relativas al TH/TSC, al impuesto profesional y a la renta. tributario, cuyos saldos registraron caídas anuales respectivas del 81%, 43% y 59%. Para mejorar la gestión de las reclamaciones en términos de calidad y rapidez de tramitación, se han implementado varias funcionalidades, incluidas las dedicadas a las solicitudes y a la tramitación de descuentos gratuitos, en particular en términos de gestión de alertas, categorización de las reclamaciones e implementación de repositorio de textos legales (CGI-CRCP, etc.). Además, también se ha ampliado la cobertura funcional para cubrir nuevos impuestos como la Cotización Única Profesional “CPU” y el Impuesto Especial Anual sobre Vehículos “TSAV”. Además, se ha reforzado la calidad y coherencia de los datos y el procesamiento.
“Finalmente, se ha mejorado la integración del módulo de lo contencioso administrativo con los demás módulos del Sistema Integrado Tributario, en particular a través de interconexiones con los módulos de verificación, litigio, recuperación y expediente del contribuyente, permitiendo así al gestor “tener una mejor visibilidad sobre la regularidad tributaria del contendiente en materia de depósito y pago, sobre sus expedientes actualmente en verificación, así como sobre la existencia de un posible recurso judicial por la misma obligación impugnada”, concluye la DGI.
Auditoria de impuestos
Modernización. La protección de la integridad del sistema tributario se basa en parte en el derecho de control conferido a la Dirección General de Impuestos. Como tal, la DGI identifica y da seguimiento a los morosos en la presentación de declaraciones y realiza controles documentales o in situ para asegurar su sinceridad. La modernización del control tributario al interior de la DGI gira principalmente en torno a la mejora continua de su sistema de información (módulo de control SIT), la actualización de su matriz de riesgos y el uso eficiente de sus Datos. Además, el recordatorio de morosos atendidos de forma informática en el módulo de recordatorio del Sistema Integrado Tributario (SIT), ha visto para 2023 un conjunto de mejoras relativas, en particular, a la generación automática de faltas de declaración del Contribución Única Profesional (CPU). ) y la declaración anual de renta de la propiedad, así como la impresión automatizada de segundos recordatorios. El control documental consiste en el examen crítico, por parte de la DGI, de las declaraciones con base en la información y documentos que obran en su poder. El objetivo es garantizar la sinceridad de las declaraciones presentadas y corregir, en su caso, errores, insuficiencias, omisiones u ocultaciones. Para el año 2023, 55.596 expedientes fueron sujetos a control documental, un aumento del 17% respecto a 2022. Las personas físicas encabezan la lista de contribuyentes verificados (57%).
