El “eje de la elusión fiscal”, formado por Luxemburgo, los Países Bajos, Suiza y el Reino Unido y sus territorios dependientes, es responsable del 36% de todas las pérdidas fiscales sufridas por los países de todo el mundo, según los últimos Informe anual “Justicia Fiscal: Situación 2024” publicado el martes 19 de noviembre por la asociación Tax Justice Network. Pérdidas fiscales que equivalen a un costo de más de 177 mil millones de dólares en impuestos perdidos cada año.
De hecho, a pesar del deseo de reforma esgrimido por la OCDE a través de su plan de acción BEPS, la evasión fiscal está funcionando muy bien. Las pérdidas de ingresos globales debido a abusos fiscales transfronterizos ascienden a 492 mil millones de dólares por año, según el informe de la ONG, con incluso una “tendencia al aumento”.
Esta pérdida es el resultado de dos prácticas: una parte muy grande se debe a la evasión del impuesto de sociedades practicada por las multinacionales, lo que representa 348 mil millones de dólares de pérdidas fiscales al año. El resto (145.000 millones de dólares al año) se debe a la evasión fiscal extraterritorial por parte de personas ricas y sus activos extraterritoriales no declarados.
1,42 billones de dólares transferidos a paraísos fiscales por multinacionales
La evasión fiscal por parte de las multinacionales incluye diferentes prácticas, según la ONG. Por un lado, la evasión fiscal criminal y la elusión fiscal ilegal. Por otra parte, ciertas elusiones que son técnicamente legales dadas las debilidades de las normas fiscales internacionales, pero que sin embargo “contribuyen a la brecha entre el lugar de la actividad económica real de las empresas y el lugar donde se declaran sus beneficios a efectos fiscales”, explica la Red de Justicia Fiscal.
A través de estas prácticas, las multinacionales transfieren una media de 1,42 billones de dólares en beneficios a paraísos fiscales, según los cálculos de la ONG, lo que en última instancia resulta en una pérdida de 348.000 millones de dólares en ingresos fiscales directos al año. Sin embargo, tres cuartas partes de esta suma se pierden en paraísos fiscales cuyo tipo impositivo efectivo es inferior al 10%, subrayan los autores del informe, entre ellos Luxemburgo, pero también el Reino Unido, las Islas Caimán, Singapur, los Países Bajos, Hong Kong, Bermudas, Puerto Rico y Jersey.
El “eje de la evasión fiscal”, un destino privilegiado
Más precisamente, el “eje de la elusión fiscal”, que por tanto incluye a Luxemburgo, es responsable del 33% de las pérdidas fiscales de las empresas (el 23% corresponde al Reino Unido y sus territorios dependientes: islas Vírgenes Británicas, Islas Caimán, Bermudas, Jersey, Guernesey…). De hecho, cada año las multinacionales transfieren 469 mil millones de dólares en ganancias a este “eje”, lo que le cuesta al mundo 115 mil millones de dólares en impuestos perdidos debido al abuso tributario corporativo, según el informe. Este “eje” también sería responsable del 46% de los riesgos de abuso fiscal corporativo en todo el mundo.
Sólo Luxemburgo aporta el 2,6% de las pérdidas fiscales globales infligidas a terceros debido al abuso fiscal de las empresas, según las cifras del informe. Una proporción considerable considerando el tamaño del país. En Europa, sólo Irlanda (9,9%), Suiza (5,4%) y Dinamarca (3,3%) están peor.
Luxemburgo ocupa el décimo puesto en el índice de paraísos fiscales
En una comparación país por país, Luxemburgo ocupa el décimo lugar entre los estados del mundo “que más ayudan a las multinacionales a no pagar el impuesto de sociedades”, según el “Índice de paraísos fiscales corporativos” de 2024 elaborado por Tax Justice Network. En Europa, Luxemburgo ocupa el segundo lugar después de Suiza (cuarto), los Países Bajos (séptimo) e Irlanda (noveno). La clasificación está generalmente dominada por las dependencias británicas (las Islas Vírgenes Británicas ocupan el primer lugar, seguidas por las Islas Caimán y las Bermudas).
El Índice de Paraísos Fiscales Corporativos es un ranking de los países que más ayudan a las multinacionales a evitar el pago de impuestos corporativos. © FOTO: Red de Justicia Fiscal
“Por cada dólar recaudado por uno de estos paraísos fiscales, los gobiernos del mundo – y por tanto sus ciudadanos – pierden más de cinco dólares”, comentan los autores del informe. “La continua tolerancia de este abuso fiscal corporativo es tremendamente ineficaz a escala global y da como resultado una transferencia significativa de riqueza de personas y trabajadores de todo el mundo a los gigantes corporativos y sus accionistas y a los hogares más ricos del mundo.
El 5,6% de las pérdidas fiscales por financiación extraterritorial vinculada a Luxemburgo
Si el panorama de la segunda causa de pérdidas fiscales, el abuso fiscal extraterritorial, es decir, la evasión fiscal en el extranjero por parte de personas ricas, es por su parte “más prometedor con el tiempo”, el “fin del secreto bancario” está aún lejos apagado, señala también el informe. De lo general a lo específico, los países de la OCDE y sus dependencias son responsables del 93,5% de los 145 mil millones de dólares que el mundo pierde cada año debido a la evasión fiscal de las fortunas extraterritoriales, señala en primer lugar una ONG.
Pero “los peores estudiantes” son una vez más Luxemburgo y los demás países del “eje de la evasión fiscal”, responsables del 43% de las pérdidas, lo que cuesta al mundo 62,7 mil millones de dólares en impuestos perdidos. Sólo Luxemburgo representa el 5,6% de las pérdidas totales, segundo lugar en Europa detrás del Reino Unido (14,6%), pero por delante de Irlanda (4,5%), los Países Bajos (3%) o Suiza (1,3%).
Esperanza de una convención fiscal de la ONU
Si bien el panorama trazado por la ONG parece sombrío, persiste la esperanza, señala, en particular porque una “medida crucial está a punto de tener éxito”: un convenio fiscal negociado a nivel de las Naciones Unidas, que podría adoptarse en 2027. “ El mundo está en la cúspide de una reforma fundamental de la gobernanza fiscal internacional”, advierte Tax Justice Network.
Este proyecto, iniciado por el grupo de Estados africanos, desde su lanzamiento ha despertado la hostilidad de los países de la OCDE. Explicaron que no querían interrumpir el trabajo que ya estaba en marcha a nivel de la OCDE. Pero muchos actores señalaron que la institución estaba mal situada para esta tarea, ya que los países miembros de la OCDE, así como sus dependencias territoriales, son responsables de más de las tres cuartas partes de las pérdidas fiscales que el mundo sufre cada año.
La UE y Luxemburgo cambian de posición
Entre estos países de la OCDE, la UE, incluido Luxemburgo, se opuso inicialmente a esta iniciativa con un voto de rechazo en 2023, antes de cambiar su posición absteniéndose en agosto de 2024, y finalmente pidiendo ahora a todos los Estados miembros de la ONU que participen plena y abiertamente en la próximas negociaciones.
Ocho países en todo el mundo todavía se oponen directamente a esta iniciativa: Estados Unidos, Reino Unido, Australia, Canadá, Israel, Japón, Nueva Zelanda y Corea del Sur. Estos ocho países y sus dependencias albergan sólo al 8% de la población mundial, pero son colectivamente responsables del 34% de las pérdidas fiscales globales debidas al abuso fiscal de las empresas, señala la ONG Tax Justice Network.
