A partir del 1 de enero de 2025, el régimen fiscal de los trabajadores autónomos en Francia sufrirá cambios importantes, en particular en lo que respecta a los umbrales de exención del IVA, una reforma destinada a armonizar las prácticas dentro de la Unión Europea.
Ajuste de los umbrales de franquicia en función del IVA
El Gobierno ha decidido modificar los umbrales de franquicia basados en el IVA para los autónomos en 2025, influyendo directamente en las actividades de venta y prestación de servicios. Para los vendedores y proveedores de viviendas, el umbral básico se reducirá de 91.900 € a 85.000 €, mientras que el umbral aumentado aumentará de 101.000 € a 93.500 €. Esta caída implica que los empresarios de este sector tendrán que estar más atentos para no superar los nuevos techos y evitar así una fiscalidad inesperada. Por otro lado, los proveedores de servicios se beneficiarán de un ligero aumento en sus umbrales: el umbral básico aumentará de 36.800 € a 37.500 € y el umbral aumentado de 39.100 € a 41.250 €. Este incremento ofrece un margen adicional para incrementar su facturación sin sufrir inmediatamente el impacto del IVA.
Fin del período de tolerancia y nuevas reglas para exceder
Un cambio fundamental es la eliminación del período de tolerancia de dos años, que hasta ahora permitía a los empresarios seguir beneficiándose de la exención del IVA incluso después de superar el umbral básico. A partir de 2025, esta flexibilidad desaparecerá y, si se superan los umbrales, se aplicará el IVA al año siguiente. Si se supera el umbral aumentado, la obligación de pagar el IVA será inmediata.
Implicaciones y acciones requeridas para los autónomos
Por tanto, los autónomos deben prepararse para una gestión más rigurosa de su actividad:
- Seguimiento de ingresos: Será fundamental seguir de cerca el volumen de negocios para anticipar que se superen los umbrales.
- Adecuación administrativa y contable: Preparar los cambios necesarios para cumplir con los requisitos del IVA.
- Reevaluación de la estructura jurídica: Considere la posibilidad de realizar ajustes estructurales si la actividad supera periódicamente los nuevos umbrales.
Expansión de la franquicia a escala europea
Una novedad destacable es la ampliación de la posibilidad de beneficiarse de la exención del IVA en otros Estados miembros de la UE, siempre que no se supere una facturación de 100.000 euros a escala de la Unión. Esta medida tiene como objetivo facilitar la expansión de las pequeñas empresas más allá de las fronteras francesas.
Estabilidad de umbrales y anticipación.
Con la eliminación de la actualización trienal de los umbrales, los nuevos importes permanecerán fijos, lo que requerirá una adaptación continua por parte de los empresarios para seguir cumpliendo con los requisitos fiscales.
Los cambios introducidos en el régimen de las microempresas y en los umbrales de exención del IVA a partir de 2025 representan un gran desafío para los autoempresarios franceses. Esta reforma, alineada con los estándares europeos, requiere una mayor vigilancia y una adaptación proactiva para garantizar el cumplimiento y optimizar las estrategias empresariales en este nuevo marco fiscal.
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