El Impuesto sobre el Patrimonio Inmobiliario (IFI) es un impuesto francés que apareció en 2018. Se refiere a los propietarios cuyos activos inmobiliarios netos superan un determinado umbral. Este impuesto sustituyó al antiguo Impuesto de Solidaridad con el Patrimonio (ISF).
¿Por qué introducir un impuesto al patrimonio inmobiliario?
Inaugurado bajo los auspicios de Emmanuel Macron, el IFI sustituye al antiguo ISF, reformulando las normas fiscales para las grandes fortunas inmobiliarias.
El gobierno francés ha implementado el Impuesto sobre el Patrimonio Inmobiliario con el objetivo de gravar a los franceses más ricos. El objetivo es doble: garantizar nuevos ingresos para el Estado y reducir las desigualdades sociales.
Las disposiciones de este impuesto se describen precisamente en los artículos 964 a 983 del código general tributario.
En 2019, las IFI generaron 2.100 millones de euros gracias a 139.149 contribuyentes, cifra que se eleva a 164.000 en 2022 sin aumentar los ingresos.
Un informe senatorial de octubre de 2019 critica las consecuencias económicas de la abolición del FSI en favor del IFI, mientras que un análisis del Tribunal de Cuentas de enero de 2024 modera estas afirmaciones.
¿Quién está sujeto al IFI?
Desde el 1 de enero de 2018, el Impuesto sobre el Patrimonio Inmobiliario (IFI) tiene como objetivo los activos inmobiliarios privados superiores a 1,3 millones de euros, afectando a personas físicas y parejas sin necesidad de actividad profesional.
Establecido a través de una escala progresiva, el IFI comienza a gravar los valores superiores a 800.000 euros, aumentando del 0,5% al 1,5%.
Los no residentes con activos inmobiliarios situados en Francia también se ven afectados por este impuesto si superan estos umbrales.
¿Cómo se calcula el IFI?
El cálculo del patrimonio para las IFI se realiza a nivel del hogar fiscal, independientemente del régimen matrimonial, abarcando así todos los bienes de los miembros del hogar. Se incluyen los bienes de cada miembro de la pareja, sin distinción de dominio.
Según la ley, las parejas de hecho, sean o no del mismo sexo, y las uniones civiles se consideran equivalentes a las parejas casadas en el cálculo de sus bienes.
Existe una excepción para las parejas en separación de bienes, en proceso de separación o divorcio y que no conviven: están sujetas a tributación separada.
Afortunadamente, es posible reducir la cantidad. Puedes, por ejemplo, hacer una donación IFI a la Fundación de Francia o a otra asociación, como veremos más adelante en este artículo.
¿Qué es la escala del impuesto sobre el patrimonio inmobiliario?
La escala IFI es progresiva. Tiene varios tramos que van del 0,50% al 1,50%. Cuanto mayor es el valor de los activos inmobiliarios, más aumenta el tipo impositivo.
El contribuyente francés debe pagar este impuesto según los siguientes umbrales:
| Tramo de riqueza neta (€) | Tasa de impuesto |
|---|---|
| Menos de 800.000 | Exención total |
| Entre 800.000 y 1,3 millones | 0,50% |
| Entre 1,3 millones y 2,57 millones* | 0,70% |
| Entre 2,57 millones y 5 millones | 1% |
| Entre 5 y 10 millones | 1,25% |
| Más de 10 millones | 1,50% |
*Los propietarios con un patrimonio neto entre 1,3 y 1,4 millones de euros tienen derecho a un descuento en su IFI. Esta reducción se obtiene mediante la fórmula: 17.500 € – 1,25% del valor neto imponible de los activos para limitar el efecto umbral.
La combinación de IFI e impuesto a la renta no debe exceder el 75% de los ingresos del contribuyente, respetando así el tope impositivo.
¿Cuáles son los tipos de propiedad imponible?
Todos los bienes inmuebles están sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio Inmobiliario, incluidas las acciones de SCPI, OPCI y SCI. También se tienen en cuenta la participación de los activos inmobiliarios en seguros de vida unit linked y las participaciones superiores al 5% en sociedades no profesionales propietarias de inmuebles.
No obstante, están exentos los inmuebles dedicados a una actividad profesional y las acciones de sociedades inmobiliarias cotizadas.
La vivienda habitual de los contribuyentes se beneficia de una reducción del 30%, salvo que se tenga a través de una sociedad.
Consejos para optimizar tu IFI
Existen diferentes soluciones jurídicas para reducir la carga fiscal vinculada a las IFI y al mismo tiempo apoyar una causa que le importa. Una de las soluciones para reducir tu IFI consiste en realizar una donación a una asociación o fundación reconocida como de utilidad pública.
Haga una donación IFI a la Fundación de Francia
Hacer una donación a la Fundación de Francia no sólo le permite beneficiarse de una reducción fiscal del 75% del importe pagado, sino también apoyar las acciones de la Fundación de Francia al servicio del bienestar colectivo y contribuir a proyectos innovadores. proyectos en los ámbitos de la salud, la educación, la cultura y el medio ambiente.
Tenga en cuenta que la reducción máxima concedida es de 50.000 euros al año.
Para optimizar de este modo su IFI, le recomendamos que consulte el calendario de la Fundación de Francia para declarar y liberar de impuestos su IFI para estar informado de las fechas clave relativas a este impuesto.
Desmembra tu propiedad
Otra solución para optimizar tu IFI consiste en dividir tu propiedad en dos derechos distintos: nuda propiedad y usufructo.
Cuando un inmueble es desmembrado, sólo el usufructuario responde ante el IFI, lo que puede permitir al nudo propietario escapar total o parcialmente del ámbito tributario.
Este enfoque requiere especial atención porque modifica la distribución de los derechos de propiedad y sus consecuencias deben analizarse cuidadosamente.
Invertir en empresas que no cotizan en bolsa
Las inversiones en determinadas empresas que no cotizan en bolsa también pueden ser una estrategia interesante para reducir su IFI. De hecho, las acciones o participaciones poseídas directamente en dichas sociedades están exentas del IFI en determinadas condiciones, en particular si se consideran bienes profesionales.
