Los diputados votan a favor de una fiscalidad más estricta

Los diputados de la Comisión de Finanzas adoptaron el jueves 17 de octubre una enmienda al presupuesto de 2025 destinada a aumentar la tributación del impuesto de sucesiones en los seguros de vida.

¿Rayo para seguros de vida? El jueves 17 de octubre, la Comisión de Finanzas de la Asamblea Nacional adoptó una enmienda que prevé “adaptar la tributación de la transmisión de los contratos de seguros de vida, previa deducción, al modelo de los impuestos directos sobre sucesiones”, según informó Capital.

Presentado por el diputado de los Pirineos Atlánticos, Jean-Paul Mattéi (Les Démocrates), el texto fue adoptado en contra del dictamen del ponente general del presupuesto, Charles de Courson, pero con el apoyo de Eric Coquerel (LFI), presidente de la comisión.

Esta modificación se ajusta a las recientes recomendaciones del Tribunal de Cuentas en su informe publicado el 25 de septiembre. Este último había recibido hace un año una solicitud de investigación de Eric Coquerel.

Medidas fiscales que “favorecen a los hogares con activos significativos” para el Tribunal de Cuentas

Si bien el informe del Tribunal de Cuentas considera posible reducir el impuesto sobre sucesiones, a cambio y para financiar esta reducción, recomienda reducir las ventajas fiscales en los seguros de vida. Para la jurisdicción financiera, el régimen fiscal de los seguros de vida (así como las ventajas fiscales en la transmisión de empresas familiares) es “más favorable que el derecho común”. Estas medidas fiscales derogatorias “favorecen de facto a los hogares con activos importantes”, resume el Tribunal.

Los pagos realizados antes de los 70 años están especialmente dirigidos

Esta modificación se centra especialmente en las prestaciones sucesorias de los contratos de seguro de vida cuyos titulares hayan realizado pagos antes de cumplir 70 años.

Actualmente, la legislación es la siguiente: cuando fallece una persona titular de un contrato de seguro de vida, el capital se transmite a los beneficiarios designados en el contrato. No es lo mismo el plan si las primas se pagan antes de los 70 años o después de que el asegurado cumpla 70 años.

Un baremo actual “injustificado” según Eric Coquerel

Antes de cumplir 70 años, las cantidades transferidas se benefician de una reducción de 152.500 euros por beneficiario. Por encima de este límite, se aplica una tasa del 20% para la fracción de la cuota imponible de cada beneficiario inferior o igual a 700.000 €, y del 31,25% para la fracción de la cuota imponible de cada beneficiario que supere este límite.

Si las primas se pagan después de que el tomador del seguro de vida cumpla 70 años, se produce una reducción de 30.500 euros que se reparte entre todos los beneficiarios. Luego se aplican los clásicos impuestos sobre sucesiones, con una escala que varía según el grado de parentesco.

Pero esta escala actual no está justificada para Eric Coquerel porque es incluso más favorable que la aplicada al derecho sucesorio común.

“Este baremo tras la reducción del que se benefician los productos de seguros de vida es incluso más ventajoso que el aplicado a las herencias en línea directa”, argumenta la presentación de la enmienda.

Una diferencia de trato que “no parece encontrar actualmente ninguna justificación”. La enmienda se justifica por “la preocupación por restablecer nuestras finanzas públicas”.

Impuesto del 31,25% hoy: ¿hasta el 45% del impuesto de sucesiones mañana?

La enmienda votada el 17 de octubre tiene como objetivo someter los contratos de seguro de vida pagados antes de los 70 años al impuesto sobre sucesiones. Se aplicarían los mismos tipos que para las herencias por línea directa (hijos, nietos o padres).

Así, la escala impositiva sería la siguiente si se vota la enmienda: después de la reducción de 152.500 euros, el saldo tributaría al 20% hasta 552.324 euros, luego al 30% hasta 902.838 euros, al 40% hasta 1.805.677 euros y finalmente un 45% más de esta cantidad.

Próximo paso: votar esta enmienda en sesión pública.