Deducción de impuestos: ¡estos cargos no deben olvidarse en su declaración!

Deducción de impuestos: ¡estos cargos no deben olvidarse en su declaración!
Deducción de impuestos: ¡estos cargos no deben olvidarse en su declaración!
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Determinados gastos deducibles deben declararse en el formulario adicional n° 2042 C. Este es el caso, en particular, de los gastos de acogida de una persona mayor. Debe especificar desde el inicio de la declaración en línea que tiene este tipo de cargo para declarar, de lo contrario no se adjuntará el formulario correspondiente a su formulario de declaración. Los arrendadores sujetos al impuesto en la escala progresiva deberán comprobar que el importe del CSG indicado en la liquidación fiscal de 2023 (renta de 2022) esté efectivamente declarado, respecto del CSG deducible, en su declaración de 2024 (renta de 2023).

Ha pagado cotizaciones a la seguridad social

En la página 4 del modelo n° 2042 K aparece la parte deducible de la contribución social generalizada (CSG) pagada en 2023 sobre las rentas generadas por su patrimonio en 2022 (las rentas de su propiedad, por ejemplo). Para verificar si el monto es correcto, simplemente tome su aviso de impuestos de 2022. Si es incorrecto, corríjalo en la casilla 6DE. Las autoridades fiscales también utilizarán su declaración de la renta de 2023 para calcular la parte deducible del CSG pagado sobre los ingresos generados por su capital en 2023 (ingresos de sus inversiones, en particular). Sólo las rentas sujetas a tributación en la escala progresiva permiten beneficiarse de la deducibilidad del CSG pagado.

Ha financiado contratos de ahorro para la jubilación

Sus límites máximos de deducibilidad están precumplidos

En la página 4 del formulario n° 2042 K, las autoridades fiscales indican su límite de ahorro para el retiro deducible de su renta imponible y la de su cónyuge o pareja en pacto civil de solidaridad (pacs). Este tope equivale al 10% de los ingresos profesionales del año anterior, limitado a ocho veces el tope de la Seguridad Social, es decir, un importe deducible máximo de 32.909 euros para 2023 para un plan de ahorro para la jubilación individual (Perin) o un plan de ahorro para la jubilación popular. (Delincuente). Es más, el saldo no utilizado de un año se puede trasladar a tres años. También puede combinar su límite de deducción anual con el de su cónyuge o pareja de hecho. El contribuyente que realice pagos en el transcurso de un año en exceso de su tope de deducción individual, podrá deducir la parte sobrante de sus pagos con cargo al tope individual de su cónyuge o conviviente, siempre que éste no la tenga utilizada. lleno. Para hacer esto, debe marcar la casilla 6QR del formulario no. 2042. Aquí nuevamente, lleve su aviso de impuestos de 2023 para verificar que los montos prellenados sean correctos y corríjalos si es necesario en la casilla 6PS o 6PT. Indique los pagos que realizó en 2023 a un plan de ahorro para la jubilación tipo PER, Perp o Préfon en las casillas 6NS a 6RU.

Tus pagos Madelin

En principio, sus aportaciones a Madelin se han deducido de sus ingresos profesionales, beneficios industriales y comerciales o beneficios no comerciales. Esta deducción aparece en la declaración de ganancias (modelo nº 2031 o 2035), que deberá ser presentada por su contador o su centro de gestión autorizado a más tardar el próximo mes de mayo. Por tanto, no es necesario realizar una nueva deducción, sin embargo, conviene mencionar las sumas pagadas en las casillas 6QS a 6QU de la declaración n° 2042 K, y las pagadas en un PER en las casillas 6OS a 6OU, lo que permitirá. Corresponde a las autoridades fiscales determinar su límite de deducción de jubilación para los pagos de 2024.

Sus pagos por la pensión mutua de combatiente

Los pagos efectuados por los contribuyentes para obtener una pensión mutua para los combatientes son deducibles de sus ingresos globales, en la medida en que estén destinados a constituir una anualidad que dé lugar a un aumento por parte del Estado. El importe máximo de la anualidad beneficiada con este incremento se fija en 1.953,75 euros para el Impuesto sobre la Renta de 2023. Esta cantidad no constituye un techo de deducción de pagos. Son íntegramente deducibles, cualquiera que sea su cuantía, siempre que la anualidad para la que se constituyan no supere dicho límite. Los montos deberán declararse en el casillero 6DD, página 3 de la declaración complementaria n° 2042 C.

Ayudas a un ser querido

Pagas pensión alimenticia a un ex cónyuge

La pensión pagada al excónyuge es deducible de los ingresos. El artículo 156 del Código General Tributario también autoriza al contribuyente divorciado que debe una pensión alimenticia a deducir espontáneamente el aumento de la pensión alimenticia, sin tener que recurrir a una nueva decisión judicial. La administración tributaria ya no exige que el importe inicial sea fijado por un juez. Además, la revalorización debe ser compatible con las necesidades del excónyuge y los recursos del deudor. Para ello, puede consultar la variación del índice de precios al consumidor promedio anual (inflación para 2023). Mencionar el aumento de pensión en la casilla 6GU de la declaración n° 2042 K, o en la casilla 6GP de la declaración complementaria n° 2042 C, si fue decidido judicialmente antes de 2006.

Pagas pensión alimenticia a las garantías

A falta de obligación alimentaria prevista en los artículos 205 a 211 del Código Civil, las sumas pagadas a colaterales (hermanos, hermanas, tíos, tías, sobrinos, primos) o a terceros no relacionados con el contribuyente no dan lugar al derecho a la deducción. No es posible ninguna deducción de la pensión alimenticia, ya sea pagada espontáneamente por el contribuyente o por decisión judicial, excepto los gastos de acogida de personas mayores de 75 años que viven bajo el techo del contribuyente.

Estás hospedando a una persona mayor.

Las autoridades fiscales autorizan la deducción de los gastos de acogida para una persona mayor de 75 años bajo dos condiciones. La primera: no tener obligación de alimentos para con ella en el sentido del Código Civil. Éste es, por ejemplo, el caso entre un tío y sus sobrinos, o entre hermanos y hermanas. La segunda: la renta imponible anual de la persona alojada no debe superar el límite de recursos fijado para la concesión del subsidio solidario para personas mayores (Aspa). Podrás deducirte los gastos ocasionados en 2023 para acogerlos en tu casa (alojamiento, comida, etc.), hasta 3.968 euros por persona alojada. Ingréselos en la casilla 6EU de la declaración nº 2042 C e indique el número de personas alojadas en la casilla 6EV. Tenga en cuenta que el límite máximo de deducción de 3.968 euros no tiene por qué reducirse pro rata temporis si el alojamiento duró solo una parte del año o si la persona acogida cumplió 75 años en 2023.

Estás albergando un ascendente

El contribuyente puede deducir la ayuda prestada a sus padres en dificultades. Si tu madre o tu padre viven contigo, podrás cobrar bien los gastos reales o bien un importe global de 3.968 euros si estos recursos no superan el límite máximo de la subvención Aspa. Si ha puesto a disposición un alojamiento que le pertenece, puede reducir sus ingresos por el valor del alquiler de la propiedad, más los cargos que normalmente paga un inquilino. Al igual que las pensiones pagadas a favor de hijos menores, las pagadas a padres necesitados deben consignarse en la casilla 6GU de la declaración n° 2042 o en la casilla 6GP de la declaración complementaria n° 2042 C.

Pagas la residencia de ancianos de tus padres

Los tribunales siempre han considerado que el contribuyente tenía derecho a ayudar a sus padres a cubrir los gastos de una residencia de ancianos. Por lo tanto, podrás deducir el importe total pagado en los establecimientos que acogen a tus padres.

Pagas manutención infantil

Para deducir una pensión, no debe vincular a su hijo a su hogar fiscal. Si está casado, la deducción se limitará, en 2023, a 13.348 euros en concepto de pensión alimenticia (ver recuadro), siempre que pueda demostrar que mantiene solo al joven hogar. Son 6.674 euros si los suegros de tu hijo también contribuyen a las necesidades del hogar. Ingrese las pensiones pagadas en 2023 a sus hijos adultos necesitados (casados ​​o no) en la casilla 6EL o 6EM de la declaración no 2042 K, o en la casilla 6GI o 6GJ de la declaración complementaria no.

Paga intereses por un préstamo obtenido para comprar una casa asignada a un excónyuge

La devolución de una parte del préstamo concedido por una pareja para la compra de una vivienda se asimila, para el excónyuge obligado a pagar, a una prestación compensatoria abonada en forma de anualidad. Por tanto, es totalmente deducible de la renta imponible, aunque las cantidades se paguen a los bancos y no al excónyuge. Estos deberán consignarse en la casilla 6GU de la declaración n° 2042 K.

Proporciona alojamiento compartido a un excónyuge

El excónyuge obligado por sentencia de divorcio a abandonar el domicilio conyugal y ponerlo a disposición gratuitamente de su excónyuge podrá deducir de sus ingresos globales, en concepto de pensión en especie, el valor del alquiler de la vivienda. Debe consignar este valor en la casilla 6GU de la declaración n° 2042 K. En cambio, si se trata de un arreglo simple, no se beneficia de ningún derecho de deducción.

La naturaleza alimentaria de la manutención de los hijos.

Para poder deducir las pensiones pagadas a sus hijos que no están afectos a usted a efectos fiscales, deben necesitarlas para hacer frente a sus gastos diarios o para financiar sus estudios.

La pensión adquiere entonces carácter alimentario en el sentido del artículo 203 del Código Civil. Además, sus hijos están obligados a declarar estas cantidades. Si se trata de echarles una mano en una compra importante, hacerles una donación o apoyar su negocio, Hacienda te negará cualquier deducción.

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