Impuestos sobre las pensiones: ningún problema para los suizos en el extranjero

El Consejo Federal presentó un paquete de ahorro que incluye numerosas intervenciones en el gasto federal para eliminar el déficit estructural del presupuesto suizo. Una de las 60 propuestas destinadas a aumentar los ingresos fiscales merece atención. Se trata de eliminar las ventajas fiscales del segundo y tercer pilar.

Hoy en día, el mecanismo funciona así: las personas que aportan voluntariamente a su fondo de pensiones (segundo pilar) o a su provisión personal de jubilación (tercer pilar) durante su vida laboral pueden deducir estas cantidades de su renta anual imponible.

Los impuestos más altos hacen atractiva la emigración

Si más tarde, al llegar a la edad de jubilación, paga sus ahorros, se les aplica un tipo impositivo relativamente bajo. Esto hace que ahorrar para la jubilación sea atractivo y permite que muchas personas reciban su pensión más tarde.

Pero ahora está previsto aumentar drásticamente la tasa al retirar el capital de jubilación. Las reacciones en Suiza no se hicieron esperar. El paquete de ahorro del Consejo Federal está ahora en la mira de los partidos burgueses, que suelen ser muy favorables al mismo.

Los opositores temen que gravar los retiros de capital alentará aún más a la clase media a optar por pensiones individuales. Por lo tanto, la burguesía califica el proyecto de “ataque a la clase media” y critica el hecho de que “las reglas del juego están cambiando en el camino”.

La propuesta aún no ha sido aprobada por el Parlamento; la consulta comenzará en enero. También es posible celebrar un referéndum contra este proyecto en una fecha posterior. Pero el proyecto ya plantea muchas preguntas y es objeto de un amplio debate.

Si se implementara, hay un plan B, que el Periódico comercialEnlace externo Fue el primero en mencionar: la emigración. De hecho, la tributación prevista en el recibo de la anualidad sólo se aplica si el domicilio se encuentra en Suiza en ese momento.

“Las lagunas fiscales para los suizos en el extranjero”

“Con sus planes, la ministra de Finanzas, Karin Keller-Sutter, quiere impedir la optimización fiscal. Pero al hacerlo, olvida otras lagunas fiscales que aún persisten. Por ejemplo, para los suizos en el extranjero”, escribe el Periódico comercial.

Los jubilados que viven y reciben su pensión en el extranjero sólo pagan impuestos en fuente. “Esto es, según los cantones, significativamente inferior al impuesto sobre la retirada de capitales”, continúa el periódico, y concluye que “estos proyectos hacen más atractivo establecerse en el extranjero en el momento de la jubilación”.

Como hemos dicho, esto es por el momento una pura teoría. Y los especialistas en pensiones entrevistados por el Periódico comercial Dudo que la optimización fiscal pueda ser la única motivación para emigrar. Y una domiciliación temporal en el extranjero con fines de optimización fiscal difícilmente sería posible, porque al regresar se tendrían que pagar nuevamente los impuestos suizos.

“Por lo tanto, probablemente no habrá una gran ola de emigración”, añade el periódico. Por otro lado, está claro que “los suizos en el extranjero serían los grandes beneficiados con esta situación”.

También se pueden evitar las retenciones fiscales

Pero esto ya es así hoy. Porque lo que mucha gente no sabe es que las retenciones fiscales se pueden optimizar, e incluso recuperar, en determinados países.

La retención en origen puede optimizarse si la retirada de capital se realiza en el cantón de Schwyz, donde el tipo impositivo es el más bajo de Suiza. El impuesto a pagar en Schwyz es hasta la mitad que en otros cantones. Y el pago desde Schwyz es posible para todos los suizos en el extranjero, incluso sin haber residido en el cantón. Lo único que tienen que hacer es transferir su capital de jubilación a una institución de pensiones en Schwyz.

Pero la recuperación es aún más beneficiosa. Un cierto número de convenios para evitar la doble imposición prevén expresamente la recuperación del impuesto en la fuente. Esto permite incluso recuperar la retención en origen pagada al cantón en el mismo cantón. Este tipo de acuerdos existen con la mayoría de los estados europeos y los Estados Unidos.

Hemos analizado todos los acuerdos existentes y los hemos representado en este mapa global. Esta es la situación en 2017, pero estos acuerdos apenas cambian.

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Tailandia, por ejemplo, es un caso especial. A las personas que emigran al país asiático se les reembolsa la retención en origen sobre los activos de los fondos de pensiones, pero no sobre los activos del pilar 3a.

Sólo las personas que trabajaron para un empleador privado pueden solicitar la devolución del impuesto en origen. Si el patrimonio del fondo de pensiones proviene de un contrato de trabajo de derecho público, esta posibilidad no existe. En este caso siempre merece la pena desviarse hacia Schwyz.

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Traducido del alemán por Mary Vakaridis/ptur.