El nuevo primer ministro podría decidir aumentar los impuestos para hacer frente a una situación presupuestaria que considera “muy grave”. Pero aumentar los impuestos no significa necesariamente aumentar el impuesto sobre la renta.
Los tiempos desesperados requieren medidas desesperadas. Ante una situación presupuestaria que considera “muy grave”, el nuevo primer ministro, Michel Barnier, podría utilizar la palanca fiscal apuntando a “los contribuyentes más ricos y las empresas rentables”, según una información de Le Parisien confirmada por BFMTV.
Aunque Matignon niega que se esté planteando tomar una decisión de este tipo en este momento, ha tenido el mérito de relanzar un debate que creíamos que había quedado definitivamente sepultado bajo la era Macron. El miércoles 18 de septiembre, el gobernador del Banco de Francia, François Villeroy de Galhau, se apresuró a responder a la pregunta en RMC y BFMTV:
“Lo que necesitamos es sobre todo un ahorro en el gasto, pero si tenemos que hacer un esfuerzo fiscal, sería muy deseable no tocar a las clases medias y a las pymes. Por otra parte, no hay que excluir un esfuerzo excepcional y razonable por parte de algunas grandes empresas o de algunos grandes contribuyentes”.
Según él, será necesario un esfuerzo de 110.000 millones de euros en siete años para sanear las cuentas. Ante una presión cada vez más insistente, ¿de qué herramientas dispone Michel Barnier?
• El aumento del impuesto de sociedades
Entre las posibles soluciones, se podría considerar un aumento, temporal o no, del impuesto de sociedades. Actualmente con un tipo del 25%, este impuesto sobre los beneficios de las empresas supuso un ingreso de 110.000 millones de euros en 2023. Según una nota informativa de Philippe Crevel, director del Círculo de Ahorros, un centro de estudios dedicado al ahorro y la jubilación, un aumento de un punto podría suponer un ingreso de 4.000 millones.
• Gravar las superganancias
Si el ministro de Economía dimitido, Bruno Le Maire, no sabe “qué es un superbeneficio”, su sucesor podría intentar definir este término. En efecto, no existe un significado preciso ni un umbral de rentabilidad por encima del cual se pueda hablar de superbeneficio.
“El concepto de superbeneficios hace referencia a los beneficios excepcionales, a menudo obtenidos en condiciones económicas particulares (como una crisis, una situación de escasez o una subida repentina de los precios) y que superan ampliamente los beneficios habituales”, señala Philippe Crevel. Por tanto, es difícil saber cuánto podría aportar una medida de este tipo. Dependería del sector al que se dirigiera y del nivel por encima del cual se decidiera imponer el impuesto.
Por ejemplo, la “contribución sobre las rentas inframarginales”, un sistema puesto en marcha durante la crisis energética de 2022, podría aportar 3.000 millones de euros al Estado.
• Aumento del impuesto de tasa única
Introducida en 2018, la deducción única a tanto alzado (PFU), conocida como «impuesto de tasa fija», se aplica a las rentas del capital, que incluyen intereses, dividendos y plusvalías (acciones bursátiles, seguros de vida, etc.). Este tipo del 30 % se desglosa de la siguiente manera: 12,8 % de impuesto sobre la renta y 17,2 % de cotizaciones a la seguridad social.
Durante el examen del presupuesto de 2023, el Modem había propuesto una enmienda que aumentaba el impuesto fijo al 35%, pero la mayoría anterior la rechazó. “El PFU generó alrededor de 17.000 millones de euros en 2023. Un aumento de 5 puntos del PFU podría aumentar los ingresos en 2.800 millones de euros”, estima Philippe Crevel.
• Aumento de las contribuciones a la seguridad social
Según Philippe Crevel, el importe total de las cotizaciones sociales (asalariados y empresarios) recaudadas en Francia asciende a unos 660.000 millones de euros, según datos de la seguridad social y de la Urssaf.
Michel Barnier considera aumentar los impuestos: ¿de acuerdo o en desacuerdo? – 18/09
“En teoría, un aumento de un punto en las cotizaciones a la seguridad social podría generar unos ingresos adicionales de 6.000 millones de euros”, estima el economista.
• La restauración del Impuesto Solidario al Patrimonio (ISF)
Hasta su abolición en 2018, el ISF aportaba al Estado casi 5.000 millones de euros, una cantidad considerable. Su sustituto, el impuesto sobre el patrimonio (IFI), apenas alcanza los 2.000 millones de euros.
“Teniendo en cuenta el aumento de los títulos, una restauración del FSI en una forma similar a la de antes de 2018, con los mismos umbrales y tipos impositivos, podría generar un beneficio anual de entre 4.500 y 5.000 millones de euros adicionales”, explica Philippe Crevel. Se trata de casi 7.000 millones de euros. Sin embargo, es difícil imaginar que Michel Barnier reinstaure uno de los pilares de la política de oferta de Emmanuel Macron.
• Aumento del impuesto sobre la renta para los hogares más ricos
El impuesto sobre la renta de los hogares supuso en 2023 casi 113.000 millones de euros. Según Philippe Crevel, un aumento de 5 puntos para el 10% más rico supondría más de 3.800 millones de euros.
• Aumento de un punto de IVA
En 2023, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) aportó al Estado francés unos 176.300 millones de euros, según los datos revisados del proyecto de ley de finanzas de 2024. El tipo impositivo general del IVA en Francia se ha fijado en el 20%.
Un aumento de este tipo al 21% podría generar unos ingresos adicionales de 8.800 millones de euros, siempre que el consumo no se vea afectado por el aumento de los precios. Sin embargo, un aumento del IVA sería una medida profundamente desigual. En efecto, este impuesto sobre el consumo sigue siendo el mismo para todas las categorías de ingresos, por lo que su peso es mayor para los hogares más modestos.
Otra opción es aumentar algunos tipos del IVA, por ejemplo, aumentando el tipo intermedio del 10% al 12,5%. Según la Inspección General de Finanzas, esta medida podría aportar 3.000 millones de euros a las arcas del Estado. La eliminación del tipo reducido del IVA del que disfrutan algunas profesiones, como la hostelería y la restauración, supondría 4.000 millones de euros adicionales.
• Un punto de aumento en el CSG
En 2023, la contribución social general (CSG) generó cerca de 121.000 millones de euros, lo que la convierte en una de las principales fuentes de ingresos fiscales de Francia. Este impuesto, sujeto a un tipo fijo, grava principalmente las rentas del trabajo, del capital y las pensiones.
«Un aumento de un punto porcentual del CSG en Francia podría suponer unos 13.400 millones de euros más en 2024. Esta cifra se basa en los ingresos actuales y puede variar en función de los ingresos», afirma Philippe Crevel.
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