A petición del grupo Horizons, un Misión informativa sobre la tributación del ahorro para el retiro por capitalización.Nació el grupo liderado por Charles de Courson y Félicie Gérard.
Después de escuchar a más de 70 personas en una veintena de audiencias, los ponentes elaboraron un informe informativo de 178 páginas que contiene 17 propuestas y recomendaciones destinadas a desarrollar el ahorro para la jubilación en Francia.
Centrémonos en los tres que fueron objeto de proyectos de enmienda adjuntos al informe.
Deducción fiscal: aumentar el plazo de aplazamiento del límite máximo de deducción de 3 a 5 años
Al no pretender que se eliminen todas las restricciones a la capacidad de ahorro de los hogares de bajos ingresos, que aún están lejos de la jubilación financiada, los ponentes favorecen una modificación específica del régimen fiscal de los planes de ahorro para la jubilación.
Según los ponentes, el límite máximo de deducción fiscal para los pagos voluntarios, que puede alcanzar hasta 35.194 euros en 2024, está correctamente dimensionado.
Favorecen más el aumento del plazo de aplazamiento de la fracción no utilizada del techo de deducción : para entenderlo claramente, cuando los pagos voluntarios de un año son inferiores al límite de deducción del año en cuestión, la capacidad de deducción no explotada hoy puede utilizarse durante uno de los tres años siguientes. Los ponentes tienen previsto aumentar esta duración a cinco años.
Esta medida podría ser útil para aumentar la disponibilidad tributaria de los contribuyentes que se suscriben tardíamente a un PER, particularmente cuando no tienen suficiente margen de maniobra para ahorrar a una edad más temprana. Este es el caso de la mayoría de los ahorradores, el pico de suscripción del PER se produce entre los 50 y los 59 años según la DREES.
Limitar el riesgo de optimización fiscal
Tomando el ejemplo de determinados incentivos para la liquidación de productos de ahorro para la jubilación establecidos en varios países de la OCDE, en particular el Reino Unido y los Estados Unidos, los ponentes desean establecer un doble límite de edad compuesto por:
- Imposibilitar la suscripción a un PER a partir de los 67 años;
- Espere la extinción automática del PER a los 70 años.
Estos dos límites deben tener el efecto de limitar el riesgo de optimización fiscal. Y, de hecho, reorientar el PER hacia el objetivo prioritario de financiar la jubilación.
Esta propuesta se basa en la siguiente observación: cuando el titular de un PER financiado mediante pagos deducidos fallece antes de la liquidación de su contrato, las sumas acumuladas en el plan y transmitidas a los beneficiarios tributan como herencia y, por tanto, escapan al impuesto sobre la renta. La muerte obstruye así la recuperación fiscal que se supone debe tener lugar a la salida para neutralizar el impuesto a la entrada. El límite de edad debería permitir evitar en la medida de lo posible estos escenarios.
Implantación sistemática de un PERECO en empresas de más de 11 empleados
Última medida sujeta a modificación: la obligación, para las empresas de al menos 11 empleados, de constituir un plan colectivo de ahorro para el retiro empresarial (PERECO).
Para saber más sobre esta medida, consulte nuestra noticia dedicada: ¿el PER colectivo pronto será obligatorio en las empresas de más de 11 empleados?
Para encontrar las 17 propuestas del informe, consulte nuestra infografía dedicada:
