1. Beneficios materiales y en especie
El coche de la empresa. La puesta a disposición de un vehículo por parte del empleador, a menudo acompañada de una tarjeta de combustible, está generalmente vinculada a un nivel jerárquico o a un puesto que requiere desplazamientos.
Quien disponga de un vehículo de empresa y lo utilice también para desplazamientos privados se beneficiará de una prestación en especie (ATN, calculada según la fórmula legal teniendo en cuenta el valor de catálogo y las emisiones de CO₂ del vehículo). El empleado deberá pagar impuestos sobre esta ATN (el impuesto ascendió a al menos 1.600 euros/año en 2024). Cuanto menores sean las emisiones de CO₂, menor será la ATN. Para 2025, también es de temer que la ATN de los vehículos de gasolina y diésel aumente considerablemente, dada la continua electrificación del parque de vehículos de empresa.
El empleador paga contribuciones a la seguridad social sobre este ATN y se beneficia de deducciones en la compra y servicios relacionados con el vehículo en función de las emisiones de CO₂ y el tipo de combustible (100% para vehículos eléctricos hasta 2026).
Menos de la mitad de los belgas consideran que su salario es justo
La bicicleta de la empresa. La bicicleta es muy atractiva para los jóvenes y se ofrece a veces en el marco de un programa de movilidad sostenible (presupuesto de movilidad). Es muy ventajosa para el empresario (no tiene ninguna carga social y es 100% deducible) y para el trabajador (no tiene impuestos ni cargas sociales), siempre que se utilice para desplazarse de casa al trabajo. Este último también puede beneficiarse de una bonificación por kilometraje (0,35 €/km, 3.500 €/año como máximo), no sujeta a la seguridad social ni a impuestos y 100% deducible por la empresa.
El presupuesto de movilidad. Como alternativa al coche de empresa, permite al empleado utilizar un presupuesto para medios de transporte sostenibles (coche más ecológico, bicicleta, transporte público, etc.), contribuir a los gastos de un alojamiento situado a menos de 10 km del lugar de trabajo o recibir una parte en efectivo.
El coche ecológico está sujeto a las mismas normas (sociales y fiscales) que el coche de empresa. Los costes de los medios de transporte sostenibles y de la vivienda local están exentos de impuestos y de cotizaciones a la seguridad social, tanto para el empresario como para el trabajador. En cuanto al posible importe en efectivo, está sujeto a una cotización especial a la seguridad social de alrededor del 38 % para el trabajador y no está sujeto a retención en la fuente profesional. No hay cotizaciones a la seguridad social para el empresario.
Suministro de equipos (PC, Internet, smartphone, suscripción telefónica). En este caso, también se calcula un ATN, a tanto alzado, que el trabajador deberá pagar y sobre el que tributará social y fiscalmente: 72 €/año por un ordenador portátil o de sobremesa; 144 €/año por un teléfono o smartphone (dispositivo, abono e Internet móvil); 60 €/año por una conexión a Internet en casa; 48 €/año por un abono telefónico. El empresario paga las cotizaciones a la ONSS calculadas sobre el ATN, pero podrá deducir el 100 % de los costes relacionados con este equipo.
2. Prestaciones de salud y jubilación
Seguro hospitalario. Este seguro complementario de salud cubre los gastos médicos no reembolsados por la Seguridad Social. El empleador paga un impuesto del 9,25% sobre el importe de las primas pagadas al seguro, no deducible pero exento de contribuciones a la seguridad social.
En el futuro, los empleadores belgas quieren basar sus salarios en el rendimiento de sus empleados.
Seguro de grupo. Este plan de pensiones complementario financiado por el empresario, con o sin la intervención del trabajador, permitirá a este último recibir un capital adicional cuando se jubile. Da lugar al pago de pequeñas cotizaciones a la seguridad social por parte del empresario (8,86%). El trabajador, por su parte, tributará por el capital de forma más favorable que por un salario (alrededor del 16%) en el momento en que reciba el capital. La tributación será diferente en función del modo de distribución (renta vitalicia o capital recibido de una sola vez) y del momento en que el trabajador reciba su pensión complementaria.
3. Cheques y beneficios.
Vales de comida. Más extendidos entre las prestaciones extralegales, los vales de comida se conceden a menudo en el marco de un convenio colectivo sectorial o de empresa. Tienen un valor nominal ideal de 8 euros (cotización máxima de 6,91 euros para el empresario y mínima de 1,09 euros para el trabajador) y no están sujetos a cotizaciones a la seguridad social ni a impuestos siempre que se cumplan una serie de condiciones. El empresario puede deducirlos hasta 2 euros por vale.
Muchísimas Otros controles – cheques regalo, eco-cheques, cheques deportivos y culturales, para ocasiones especiales (Navidad, San Nicolás, etc.) – forman parte de la gama de beneficios extralegales ampliamente utilizados.
4. Bonificaciones y compensaciones
Bono no recurrente vinculado a resultados. Esta “prima salarial” permite recompensar colectivamente a los trabajadores por alcanzar objetivos específicos. En 2024, el importe máximo que se puede conceder es de aproximadamente 4.000 euros. Esta prima es totalmente deducible para el empresario, pero está sujeta a una contribución a la seguridad social del 33% sobre el importe bruto. En cuanto al empleado, solo paga una contribución solidaria de aproximadamente el 13%.
Subsidio por teletrabajo. Subsidio fijo para cubrir los costes del teletrabajo, que puede llegar a rondar los 150 euros al mes. Este subsidio está exento de retenciones profesionales y de cotizaciones a la seguridad social y es 100% deducible para el empleador.
